음식점업 절세 방법
✅ 사업자등록 시 업종코드
552101 / 한식 일반 음식점업
552102 / 중식 음식점업
552103 / 일식 음식점업
552104 / 서양식 음식점업
552107 / 치킨 전문점
552108 / 김밥 및 기타 간이음식점업
552118 / 피자, 햄버거, 샌드위치 및 유사 음식점업
552301 / 제과점업
552303 / 커피 전문점
✅ 세액공제 / 감면
👉🏻 중소기업특별세액감면
■ 중소기업특별세액감면 개념
- 조세특례제한법 제7조에 의거해 도매·소매업, 제조업, 건설업 등 특정 업종에 한해 감면을 받을 수 있습니다.
- 음식점업이 도소매업 등 감면 대상 업종과 부수적으로 연결이 되어있거나 특수한 경우에는 예외적으로 감면이 가능합니다.
■ 유의사항
- 음식점업의 경우 조세특례제한법에 명시한 업종에 포함되어 있지 않습니다.
- 따라서 일반식당, 한식, 외국인식당 등이 감면을 받을 수 없습니다.
- 주점업이나 커피전문점 등도 감면 대상이 아닌 경우가 있으니 전문가와 상담이 필요합니다.
👉🏻 창업중소기업 등에 대한 감면
■ 창업중소기업 등에 대한 감면 개념
- 음식점업은 창업중소기업 등에 대한 감면을 받을 수 있습니다.
- 감면 기간은 총 5년으로 최초 소득이 발생한 연도로부터 5년간 감면을 받을 수 있습니다.
■ 감면비율
- 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 청년창업중소기업 : 100% 감면 가능
- 수도권과밀억제권역에서 창업한 청년창업중소기업 : 50% 감면 가능
- 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 창업중소기업 : 50% 감면 가능
■ 유의사항
- 음식점업 중 일반식당, 한식, 외국인식당 등이 해당됩니다.
- 주점업과 커피전문점 등은 감면 대상이 아닌 경우가 있으니 전문가와 상담이 필요합니다.
- 대표자가 청년인지 여부 판단 시 병역 이행기간에 따른 나이 산정 예외가 적용됩니다.
- 기존 사업자에서 업종코드만 변경하고, 기존 사업자를 유지하는 경우 창업한 것으로 보지 않아 적용을 받을 수 없습니다.
👉🏻 통합고용세액공제
■ 통합고용세액공제 개념
- 상시 근로자 수가 전년 대비 증가한 중소기업이면 일정 금액을 공제 받을 수 있습니다.
- 음식점업은 대부분이 공제를 받을 수 있습니다.
■ 공제 금액과 기간
- 매월 말 기준으로 상시근로자수를 산정하여 연평균 계산합니다.
- 전년 대비하여 [고용증가 인원×1인당 공제액]으로 계산합니다.
- 청년, 장애인, 60세이상 등
- 수도권 : 1,450만원
- 수도권외 : 1,550만원
- 그 외 상시근로자
- 수도권 : 850만원
- 수도권외 : 950만원
- 중소기업의 경우 3년동안 공제가 가능합니다.
■ 유의사항
- 호텔업, 여관업, 주점업, 관광숙박업, 유흥 목적의 업종은 해당되지 않습니다.
- 특정 임원과 최대 주주 등은 근로자 수를 계산할 때 제외됩니다.
- 공제 후 2년 내 근로자 감소 시 공제받은 세액을 추가로 납부해야할 수 있습니다.
- 공제받은 금액의 20%는 농어촌특별세로 납부해야합니다.
- 공제되지 않은 세액은 10년간 이월됩니다.
👉🏻 통합투자세액공제
■ 통합투자세액공제 개념
- 사업에 직접 사용하는 유형자산에 투자하는 경우 투자금액의 일정 비율만큼 공제 받을 수 있습니다.
- 음식점업의 경우 기계장치 (ex. 커피머신, 제빙기, 오븐 등) 같은 사업용자산이 공제 대상입니다.
- 단, 테이블이나 의자 같은 비품은 공제 대상이 아닙니다.
■ 공제율
- 일반 투자에 대해 투자금액의 10%를 기본으로 공제받을 수 있습니다.
- 신성장·원천기술 투자 등 특정 요건에 부합하는 경우 12%까지 공제율이 상향됩니다.
- 전년 대비 투자금액 초과분에 대해 추가공제를 받을 수 있습니다.
■ 유의사항
- 주점업 및 일부 유흥음식점업 등은 감면 대상이 아닙니다.
- 수도권 과밀억제권역 내 증설 투자는 공제 대상이 아닙니다.
- 공제는 해당 연도 투자액을 기준으로 하며, 투자한 자산이 사업에 실제로 사용되어야 합니다.
👉🏻 의제매입세액공제
■ 의제매입세액공제 개념
- 식자재 등 면세 항목을 원재료로 하여 음식점업에 사용하는 경우 공제를 받을 수 있습니다.
- 실제로 부가가치세를 부담하지 않더라도 일정 비율만큼을 매입세액으로 의제하여 공제를 받을 수 있습니다.
- 감면을 받기 위해서는 계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표 등 증빙서류가 꼭 필요합니다.
■ 공제율 및 한도
- 공제율은 업종 / 사업자 유형 / 매출 규모에 따라 적용됩니다.
■ 유의사항
- 2026년도부터는 한도가 축소될 예정입니다.
👉🏻 신용카드발행세액공제
■ 신용카드발행세액공제 개념
- 주로 소비자를 대상으로 하는 사업자가 대상입니다.
- 음식점업은 전반적으로 공제를 받을 수 있습니다.
- 신용카드, 현금영수 매출이 발생한 금액의 일정 비율을 부가가치세 납부세액에서 공제를 받을 수 있습니다.
■ 공제율 및 한도
- 신용카드매출전표 발행금액의 1.3%를 공제합니다.
- 연간 공제 한도는 1,000만원 입니다.
■ 유의사항
- 2026년도부터는 한도가 축소될 예정입니다.
- 법인사업자는 세액공제 대상이 아닙니다.
- 개인사업자 중 공급가액이 10억을 초과하는 경우 세액공제 대상 아닙니다.